加拿大报税简单指南

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1． 什么是报税

　　2． GST/HST
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　　3．谁可以报税

% ]0 z& {2 d; O　　4． 何时报税
4 E: D% @$ g0 A/ p% Z1 o  X' w  V
' s8 l3 P5 p: a. X! f) a! ^　　5．报税需要的资料

0 y8 {  L6 i! ^7 `# B; O　　6． 如何报税
  E. S  F; v! W3 U& J% B
　　7．怎样拿到报税金
' D5 M, P1 B6 K
　　8． 中国－加拿大关于中国留学生税务的条款
! S; t' ]9 u' M& J( G  S3 ^
, M) {  w! B* [& m- y+ _5 f1 T　　1． 为何报税？
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0 s4 m/ }# m& s: d  m# P6 H* k  R　　加拿大是个税率很高的国家。正常情况下，个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的，再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税，将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的，应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异
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　　2． GSH/HST
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　　Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始，分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异，总额不超过350加币。

　　3．谁可以报税

　　只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人，不论本国人还是外国人，只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。

7 S' y# ^% M. M, ]$ J5 G, L6 N　　4．何时报税？
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7 m8 w6 t8 r8 g! ~) j3 H　　CRA每年3月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。
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8 `2 m# |% [1 |% l7 x6 ^　　从前一年倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大，一直到2006年的税都没有办理，那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
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0 r4 `: A; U& x　　5．报税需要的资料
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　　如前所述，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。
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3 X7 i+ i* f8 b( l- F9 Y  _% h　　报税人应提供自己的SIN（Social Insurance Number），如果没有SIN，也可以申请，但是处理速度会放慢。
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) I" [8 W; [/ I* ]* S+ ?; O3 o　　另外，还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。

　　6． 如何报税？

　　6．1软件或者手工填写报税表
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　　每年3月份左右，可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后，就可以办理报税了。
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: A/ ^" l0 D6 C2 Y1 _& u- D- n: _　　http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm

5 \3 Y, \+ L1 Q! k  J　　如果对报税过程比较了解，可以自己计算税额。不了解的，可以购买报税的软件来计算，价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构，合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税，收费12加元。

　　6．2网上填表
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　　CRA也接受网上申请，通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
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8 d0 I. |/ T9 I7 H　　http://www.netfile.gc.ca

' G% H8 v' B5 _) I　　Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站，比如ufile和tax
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. E9 e$ E, B" z5 C* d: O　　http://www.ufile.ca

　　http://www.taxwiz.ca
" F5 H" m5 C$ o( H: s
( x" Z3 C1 P7 b* ]) x( \9 ?* N% _　　年度净收入在2万加币以下（适用于大部分学生），可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上，使用网站报税价格一般在12加币左右。
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& S8 C  r  Y" C0 w% l( b- z　　网上填表需要一个Netfile access code，CRA会将code寄给你。如果丢失了code，也可以询问CRA找回code
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$ l& W; ?6 D2 [) a6 \* t! Y! Y3 L2 g. N　　http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
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9 ]3 V: T  ]# {, a　　如果来加拿大后第一次报税，就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是，仍然可以使用上述网站，将计算结果打印出来，通过邮局邮寄到CRA。
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) d& S% c, ~. M' y　　7．怎样拿到税金

1 h' c7 ~" S) s( o/ O2 {1 r1 V　　可以选择从CRA接受支票，或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。

- [$ g# g; v0 B; W! p0 g- i　　8．中国－加拿大关于税务的条款

　　根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议（Canada-China Income Tax Agreement）[134, 449] Article 19 – Students：
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　　Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State.
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  Y0 X( r3 W: a- M, w　　在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考：

4 f2 q' a( o: c+ F) A　　http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm