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1． 什么是报税8 A, c3 u. n' P" j
7 U; `4 y3 q* d" T% \ 2． GST/HST1 `: h5 A x6 k
( q' V7 [% ^' j 3．谁可以报税8 M' ? k( J+ t3 ^
, W0 ^3 O+ f" p/ w v0 m% ~$ K
4． 何时报税
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% o. s3 Z* a9 q! v 5．报税需要的资料 X3 o4 C5 T' k: o6 g/ `9 y
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6． 如何报税3 F; r7 E E% d- _
& r" r& n- j, Q 7．怎样拿到报税金9 T) ^0 }, }# Q6 V1 ?5 q
' q m, k' y# i C. p/ i/ ] 8． 中国－加拿大关于中国留学生税务的条款
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1． 为何报税？* P4 I0 p: h/ E" |8 \
# ^; u" q6 Z9 x. Z% u6 ~( X9 p 加拿大是个税率很高的国家。正常情况下，个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的，再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税，将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的，应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异
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# I) c2 d5 m5 k9 {6 F, a9 { 2． GSH/HST
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# t, A( X; f) q# Y2 ~% X. C: ~ Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始，分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异，总额不超过350加币。
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3．谁可以报税
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只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人，不论本国人还是外国人，只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。& m# H( K5 l( c# j- T+ _
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4．何时报税？
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- y2 @4 x& Y: v CRA每年3月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。, ?7 F6 j/ k. i
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从前一年倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大，一直到2006年的税都没有办理，那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。& l g. E5 a! _. C+ E( H- _
6 f& c1 F7 _$ f5 ? 5．报税需要的资料
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$ _# N2 _! j! J! T+ r( I6 s 如前所述，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。6 Z9 _8 c( \1 N
) o( n0 o! j. U& n& t* v9 f/ ]2 p 报税人应提供自己的SIN（Social Insurance Number），如果没有SIN，也可以申请，但是处理速度会放慢。0 j7 n: Q: s `' V. L
2 ^; L+ y9 k+ i0 [9 Y 另外，还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
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6． 如何报税？7 W$ T. J) G* Q3 e8 K
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6．1软件或者手工填写报税表
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/ @& z, P: P5 H* B- r | 每年3月份左右，可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后，就可以办理报税了。
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http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm
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7 ]1 t% ?& c0 }2 m" Y* g 如果对报税过程比较了解，可以自己计算税额。不了解的，可以购买报税的软件来计算，价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构，合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税，收费12加元。7 J) s5 f% N( q4 j( ^, _6 ~0 o
9 F6 r- ]# D3 p; n$ \ 6．2网上填表5 [- X$ [" i: Q& @, Y
, j0 s) q% \9 ?& i3 a, l CRA也接受网上申请，通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
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http://www.netfile.gc.ca
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Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站，比如ufile和tax( V6 q$ \- X6 b! n) {
6 [3 I/ M9 o9 |5 g6 J http://www.ufile.ca* @+ ?$ g& s/ G0 Y( p
8 K( T% F& l( a+ Y, @ I http://www.taxwiz.ca" q. } F3 F5 z6 r+ p4 n+ M7 c
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年度净收入在2万加币以下（适用于大部分学生），可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上，使用网站报税价格一般在12加币左右。
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网上填表需要一个Netfile access code，CRA会将code寄给你。如果丢失了code，也可以询问CRA找回code8 x: _& T3 y0 I$ {5 H
2 d U ^: W% l http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html% H9 v0 N8 j5 C1 T* |. p o
; n' e e+ n F7 E9 m0 G 如果来加拿大后第一次报税，就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是，仍然可以使用上述网站，将计算结果打印出来，通过邮局邮寄到CRA。( r+ F: H0 o- w# Z/ v! v ]2 }
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7．怎样拿到税金
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可以选择从CRA接受支票，或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。& B3 A; B0 s* Q* H& M+ s- C; ?3 C* n5 Z( j
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8．中国－加拿大关于税务的条款; F& L2 J% `8 a- e' n+ t, Z
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根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议（Canada-China Income Tax Agreement）[134, 449] Article 19 – Students：
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Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State.
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在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考：
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( a/ s8 |/ d3 j" p http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm |
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狗仔卡
发表于 2010-12-22 14:06
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