加拿大报税简单指南

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1． 什么是报税

0 s! ^/ n( X$ M; \1 m. Z3 r) Q　　2． GST/HST

3 I9 u4 F; Y6 D" e1 [　　3．谁可以报税
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　　4． 何时报税

" j# n% U* D/ x　　5．报税需要的资料

) \" `& n: h# f% K1 m' @　　6． 如何报税
8 P" v# P  P# i  _
　　7．怎样拿到报税金
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1 M. d! ?) }8 |1 o' w3 {　　8． 中国－加拿大关于中国留学生税务的条款

　　1． 为何报税？

　　加拿大是个税率很高的国家。正常情况下，个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的，再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税，将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的，应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异
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　　2． GSH/HST
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" K5 S- \. l4 \/ V5 V1 P: ]( J8 G& M　　Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始，分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异，总额不超过350加币。

　　3．谁可以报税
: G! M5 c) g: \4 u9 R9 ^& {
% q9 {: H7 `( D7 E: q' k+ f: M' {　　只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人，不论本国人还是外国人，只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。
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* U6 K+ `1 L- u' o2 Z' b0 D　　4．何时报税？

　　CRA每年3月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。

% r7 G8 M; a, T5 n8 l5 d+ U  H　　从前一年倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大，一直到2006年的税都没有办理，那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
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. h: s" U# Q& q: w& _, h　　5．报税需要的资料
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8 N( I5 H) |4 C# p　　如前所述，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。

5 `2 B  ~, p* |; R( u; b3 n% T' n　　报税人应提供自己的SIN（Social Insurance Number），如果没有SIN，也可以申请，但是处理速度会放慢。

9 F, g9 N2 b3 e4 j7 F- G　　另外，还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
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% x' {" V- x2 {% g" {( b　　6． 如何报税？

　　6．1软件或者手工填写报税表
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. {" d1 `* f6 x( i6 S) T$ U/ d+ _　　每年3月份左右，可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后，就可以办理报税了。
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- I' c3 ]1 U) \6 Y" J: j; U　　http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm
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3 d" v# N0 _/ @( L! z$ c5 g　　如果对报税过程比较了解，可以自己计算税额。不了解的，可以购买报税的软件来计算，价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构，合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税，收费12加元。

　　6．2网上填表
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% e/ S3 I2 p4 H6 s% @2 \- n　　CRA也接受网上申请，通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L

% v( M" }" _9 |3 i　　http://www.netfile.gc.ca

4 n2 O+ |; `8 L0 H( |　　Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站，比如ufile和tax

　　http://www.ufile.ca

; ?+ m, V0 v# W2 l0 v4 i( Q5 ~　　http://www.taxwiz.ca
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　　年度净收入在2万加币以下（适用于大部分学生），可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上，使用网站报税价格一般在12加币左右。
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4 r. C/ N4 D5 f4 S' H) f  G/ C　　网上填表需要一个Netfile access code，CRA会将code寄给你。如果丢失了code，也可以询问CRA找回code

3 y0 x+ q2 e1 f" F- D　　http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html

) ~8 W0 F& x! J' U. L$ n' b9 ~+ ~　　如果来加拿大后第一次报税，就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是，仍然可以使用上述网站，将计算结果打印出来，通过邮局邮寄到CRA。

　　7．怎样拿到税金

　　可以选择从CRA接受支票，或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。
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　　8．中国－加拿大关于税务的条款
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$ `* Y( E( I! O2 z. ~- P3 p　　根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议（Canada-China Income Tax Agreement）[134, 449] Article 19 – Students：

- ^% L& b# k. ~　　Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State.

　　在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考：

　　http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm