海外资产申报常见问题解答

peter108

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海外资产申报比较复杂， Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些，仅供大家参考。
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      一．加拿大为什么要求申报海外资产？
. N1 t1 t; h1 O. U% S# ^: W答：
        加拿大税务居民的应税收入是全球收入（Income）。为确认税务居民是否有海外收入产生，申报的海外收入是否合理，加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。
        需注意的是，税务局对海外资产的关注重点是收入，而不是海外资产的具体多少 。事实上，叫“海外资产申报”容易产生歧义； 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看，叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”（Specified Foreign Property）申报，并非包括所有资产。

( y/ ^1 W- v4 I+ J+ Y  H      二. 哪些资产属申报范围？
6 q8 ^9 D4 U; [% n: K+ S答：
# r$ O$ K9 l5 n6 c* D        主要是那些会产生收入的资产（包括权益，但积极生意active business除外）。比如银行帐户资金，股票，基金，债券，期货，期权，黄金，白银，宝石，信托，商业地产，专利，版权，商标，其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。
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0 b" k% }% D+ S& q9 I$ ^      三. 哪些资产不属申报范围？
答：
. u) t+ n# a4 I  h$ x0 x, w1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外，但在税务实践中，不产生收入的财产，只要是主要供个人使用（primary for personal use）的，都可以不用申报。比如自住的房屋，自用的汽车、首饰，收藏的艺术品，古董，邮票，钱币等。
当然，“个人使用”很难界定，税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说，有人在美国买了度假屋，也出租几个月。但如果出租目的是获利，那么就得申报；如果出发点不是获利，而只是想cover一些费用，实际上也可以不用申报。
  W. I9 j, B0 o( m% y& Z) H2.用于做积极生意所需要的一些资产， 比如库存，办公楼或设备等，也不属。

      四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用？

6 l' x: s! r0 u5 E' L答：
        可以。只要是个人使用，没有以获得利润为目的（比如商业出租）。

4 l/ ]' |' B: N, Y# G% P; i      五．10万加币以上的海外资产就要申报，这个10万加币是怎么界定的？
答：
3 l8 O2 B5 g" _  C1.10万加币是成本，跟市值无关。
; C- |9 l/ g- W, c5 M2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和，而非某份资产要达10万。比如，某人拥有境外公司股票， 成本$75，000，并且银行户口还有$35，000的存款，总和超过10万，则此人应申报（填T1135表）。
3.在年内任一时间成本超过10万，且在期末仍然持有，即便在期末市值已经变化（高于或低于10万），也得申报。
4.年内任一时间其成本超过10万， 但在期末已经不再持有了，也得申报。
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六．夫妻共同拥有的海外资产超过10万，比如共值18万元，是否要申报？如果是，如何申报？
答：
0 U' a, R9 O5 N0 B8 Z6 r( A* k是否报，由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说，若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币，那么他们都无须上报。但是，假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元，则此人需要报。
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2 S% h: e+ X% r. U) L: F七．新移民如何确定其海外资产的成本呢？
* q+ C/ h( E/ t' H  a  K答：
新移民海外资产的成本，以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报，第二年才报。

& _% [+ ~. j( L+ d3 G$ P八．如果某人购买了一处海外资产，假如成本是50万，但他只付了5万的Down payment， 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢？
答：
      要申报。即使首付只有5万，但这项资产的成本超过了10万加币。
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7 @2 e* [" P- L, k6 U九．如果某人通过TD银行持有美国股票，成本超过10加币，需要申报吗？
答：
      要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司，还是直接在海外持有，只要成本超过10万加币，就要申报。
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PS：本周六和下周六，Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工，为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。
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